Calculix
Explorează calculatoarele
Acasă /Fiscal & Salariu /Calculator TVA deductibil / colectat

Calculator TVA deductibil / colectat

Calculează diferența dintre TVA colectat (din vânzări) și TVA deductibil (din achiziții), ca să știi din timp dacă ai TVA de plată sau de recuperat la finalul perioadei fiscale. Cota standard folosită este 21%, cu opțiune pentru cotele reduse.

Calculator TVA de plată / de recuperat

Codul Fiscal
RON
%
RON
%
Rezultat TVA
— lei
de plată sau de recuperat
TVA colectat (din vânzări) —
TVA deductibil (din achiziții) —
= Diferență —
Situație —

Cum se calculează TVA de plată sau de recuperat

Fiecare firmă plătitoare de TVA colectează TVA de la clienți (TVA colectat) și plătește TVA furnizorilor la achiziții (TVA deductibil). Diferența dintre cele două, la finalul perioadei fiscale (lună sau trimestru), este suma pe care o virezi la stat (dacă TVA colectat e mai mare) sau pe care o poți recupera/reporta (dacă TVA deductibil e mai mare). Cota standard este 21% din august 2025; unele categorii de bunuri și servicii au cotă redusă de 11%.

Formula rămâne aceeași indiferent de dimensiunea firmei: TVA colectat se calculează aplicând cota corespunzătoare la valoarea totală a vânzărilor fără TVA dintr-o perioadă, iar TVA deductibil, la valoarea totală a achizițiilor eligibile, tot fără TVA. Nu toate achizițiile generează drept de deducere integrală, unele categorii (de exemplu combustibilul pentru vehicule folosite și în scop personal) au deductibilitate limitată la 50%, o nuanță pe care acest calculator simplificat nu o reflectă automat.

Perioada fiscală: lunară sau trimestrială

Cine declară trimestrial

Firmele cu cifra de afaceri anuală sub plafonul de înregistrare TVA (395.000 lei din 01.09.2025) au, implicit, perioadă fiscală trimestrială la înregistrarea ca plătitor de TVA, dacă nu au efectuat achiziții intracomunitare semnificative.

Cine declară lunar

Firmele care depășesc plafonul în cursul anului trec obligatoriu la declarare lunară din luna următoare depășirii. Se poate opta și voluntar pentru perioadă lunară, utilă mai ales când firma are frecvent TVA de recuperat.

Formularul și termenul

Decontul de TVA (formularul 300) se depune electronic, prin SPV, până pe data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale (lună sau trimestru). Depunerea cu întârziere atrage amenzi contravenționale, indiferent dacă rezultă TVA de plată sau de recuperat.

Ce se întâmplă dacă ai TVA de recuperat

Când TVA deductibil depășește TVA colectat într-o perioadă, ai două opțiuni: reportezi suma în decontul perioadei următoare, compensând-o cu TVA colectat viitor, sau soliciți rambursarea efectivă prin bifarea căsuței corespunzătoare din decontul 300. Rambursările se soluționează, de regulă, cu control ulterior (mai rapid), dar ANAF poate solicita control anticipat pentru sume mari, firme nou-înființate sau situații considerate cu risc fiscal ridicat, caz în care termenul de soluționare se prelungește semnificativ. Cererile de rambursare repetate, fără justificare economică clară (de exemplu, investiții mari într-o perioadă scurtă), atrag adesea verificări mai atente din partea autorităților.

Greșeli frecvente la calculul TVA

Cota greșită pe categorie

Aplicarea cotei standard (21%) unor bunuri/servicii care beneficiază de cota redusă (11%), precum alimentele, cărțile sau anumite servicii de cazare, umflă artificial TVA colectat și poate crea diferențe la un control fiscal.

Taxare inversă neaplicată

La anumite tranzacții (deșeuri, construcții, unele achiziții intracomunitare), se aplică mecanismul de taxare inversă, cumpărătorul autolichidează TVA, fără plată efectivă. Tratarea greșită a acestor operațiuni denaturează atât TVA colectat, cât și deductibilul.

Deduceri fără document justificativ

Deducerea de TVA necesită factură fiscală validă pe numele firmei; bonurile fiscale simple, fără datele cumpărătorului, nu oferă drept de deducere decât în condiții specifice și cu plafoane reduse.

Exemplu de calcul complet

O firmă a vândut, într-o lună, produse în valoare de 100.000 lei fără TVA, cu cotă standard de 21%, deci TVA colectat este 21.000 lei. În aceeași lună, a achiziționat marfă și servicii de 60.000 lei fără TVA, tot la cotă de 21%, deci TVA deductibil este 12.600 lei. Diferența dintre cele două, 21.000 minus 12.600, este 8.400 lei, sumă pe care firma trebuie să o vireze la stat până pe data de 25 a lunii următoare. Dacă în luna următoare achizițiile ar depăși vânzările (de exemplu, o investiție mare într-un echipament), TVA deductibil ar putea depăși TVA colectat, situație în care firma ar înregistra TVA de recuperat, reportabil sau rambursabil, în loc de TVA de plată.

Surse

Întrebări frecvente

Ce este TVA colectat și TVA deductibil?
TVA colectat este taxa pe care o încasezi de la clienți la vânzare și o virezi statului. TVA deductibil este taxa plătită furnizorilor la achiziții, pe care o poți scădea din suma datorată. Diferența dintre ele, la final de lună sau trimestru, este TVA-ul de plată sau de recuperat.
Ce se întâmplă dacă TVA deductibil e mai mare decât cel colectat?
Ai TVA de recuperat: poți solicita rambursarea de la ANAF sau poți reporta suma în decontul lunii următoare, ca să se compenseze cu TVA colectat viitor.
Ce cotă de TVA folosesc pentru serviciile mele?
21% este cota standard, aplicabilă majorității bunurilor și serviciilor din august 2025. Cota redusă de 11% se aplică alimentelor, medicamentelor, cazării și altor categorii enumerate în Codul Fiscal.
Perioada fiscală e lunară sau trimestrială?
Implicit trimestrială, pentru firmele sub plafonul de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Peste plafon, sau prin opțiune voluntară, perioada devine lunară, cu depunerea decontului 300 până pe 25 ale lunii următoare.
Pot recupera efectiv banii sau doar reportez suma?
Ambele variante sunt posibile: fie reportezi TVA de recuperat în decontul următor, compensându-l cu TVA colectat viitor, fie bifezi opțiunea de rambursare efectivă în decont, caz în care ANAF procesează cererea, uneori cu control anticipat pentru sume mari.
Toate achizițiile dau drept de deducere integrală?
Nu. Unele categorii, precum combustibilul pentru vehicule folosite mixt (personal și firmă), au deductibilitate limitată la 50%. Calculatorul de mai sus oferă o estimare simplificată, fără aceste ajustări.
Ce risc am dacă cer des rambursare de TVA?
Cererile repetate de rambursare, mai ales fără o justificare economică clară (investiții, extindere), pot atrage o atenție sporită din partea ANAF și, implicit, un control anticipat înainte de aprobarea sumei.