Calculator impozit microîntreprindere
Calculează impozitul pe veniturile microîntreprinderii în 2026: cotă unică de 1% din cifra de afaceri, cu verificarea noului plafon de 100.000 EUR. Opțional, vezi întregul drum al banilor până la asociat: impozitul pe dividende de 16%, CASS-ul pe praguri și povara fiscală totală a firmei tale.
Calculator impozit microîntreprindere
Codul FiscalRegimul micro în 2026: cotă unică, plafon înjumătățit
Din 1 ianuarie 2026, microîntreprinderile plătesc o cotă unică de 1% din cifra de afaceri, cota de 3% fiind eliminată. În schimb, plafonul de încadrare a scăzut drastic: de la 250.000 EUR la 100.000 EUR venituri anuale (aproximativ 508.000 lei la cursul de referință). Firmele care depășesc plafonul trec la impozitul pe profit de 16%. Rămân obligatorii condițiile: cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau contracte însumate echivalente), capital integral privat și verificarea veniturilor cumulate cu întreprinderile legate.
Ce trebuie să știi
Impozitul micro se aplică pe cifra de afaceri, indiferent de cheltuieli. La marje mici de profit, regimul devine dezavantajos: o firmă cu 400.000 lei venituri și 5% marjă plătește 4.000 lei impozit micro, echivalentul a 20% din profitul de 20.000 lei. Compară întotdeauna cu impozitul pe profit de 16%. Sursa: art. 51 Cod Fiscal.
Verificarea plafonului se face la 31 decembrie 2025 pentru aplicarea în 2026, la cursul BNR din aceeași dată, și include veniturile firmelor legate (deținere de peste 25%, direct sau indirect). Depășirea în cursul anului atrage trecerea la impozit pe profit începând cu trimestrul depășirii. Sursa: art. 47 Cod Fiscal, modificat prin Legea 141/2025.
Micro fără salariat nu mai există din 2024: firma trebuie să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau administratorul cu contract de mandat remunerat la nivelul salariului minim). Costul anual al unui salariat la salariul minim (aproximativ 53.000 lei cu tot cu taxe în 2026) intră în calculul de rentabilitate al regimului.
Profitul rămas după impozitul micro se distribuie ca dividende: se reține 16% impozit, iar asociatul datorează CASS pe praguri (max 9.720 lei în 2026). Calculatorul îți arată întregul lanț: din cifra de afaceri până la banii din buzunarul asociatului, cu povara fiscală totală.
Micro versus impozit pe profit: exemplu comparativ
O firmă de servicii cu 300.000 lei cifră de afaceri și cheltuieli deductibile de 240.000 lei are profit impozabil de 60.000 lei. Pe regimul micro plătește 1% din cifra de afaceri, adică 3.000 lei. Pe impozit pe profit ar plăti 16% din 60.000 lei, adică 9.600 lei, de peste trei ori mai mult. Situația se inversează la marje foarte mici: o firmă de comerț cu 300.000 lei venituri și doar 15.000 lei profit (marjă 5%) plătește tot 3.000 lei impozit micro, dar pe profit ar datora numai 2.400 lei. Concluzia practică: cu cât marja de profit este mai mică, cu atât regimul micro devine mai puțin avantajos, iar pragul de indiferență se situează, aproximativ, la o marjă de profit de 6,25% (1% din cifra de afaceri echivalează cu 16% dintr-un profit de 6,25% din venituri).
Greșeli frecvente la încadrarea în regimul micro
Multe firme verifică doar propria cifră de afaceri și ignoră veniturile întreprinderilor cu care sunt legate (același acționar majoritar). Depășirea cumulată a plafonului de 100.000 EUR obligă la trecerea la impozit pe profit, chiar dacă firma individuală pare sub prag.
Plafonul se verifică la cursul BNR din 31 decembrie 2025, nu la cursul curent. O firmă cu venituri aproape de limită trebuie să folosească exact acest curs istoric în calcul, nu cursul zilei în care face estimarea.
Dacă cifra de afaceri depășește plafonul în cursul anului, firma nu mai aplică regimul micro retroactiv pe tot anul, ci trece la impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a produs depășirea, cu recalcularea de la începutul anului fiscal pentru acel trimestru înainte.
Surse legislative
- Codul Fiscal (Legea 227/2015), art. 47-57: legislatie.just.ro
- Legea 141/2025, plafon micro 100.000 EUR din 2026
- OUG 89/2025, cota unică de 1% din 2026