Calculix
Explorează calculatoarele
Acasă /Fiscal & Salariu /Calculator dividende nete

Calculator dividende nete

Află cât îți rămâne net din dividende în 2026, după majorarea impozitului la 16% și contribuția la sănătate. Calculatorul aplică regulile exacte: impozitul reținut la sursă de firmă, încadrarea CASS pe venitul net cumulat cu celelalte venituri extrasalariale și pragurile de 6, 12 și 24 de salarii minime rămase valabile pentru dividende.

Calculator dividende nete

Legea 141/2025
RON
Suma brută repartizată din profit, înainte de reținerea impozitului
RON
Chirii, dobânzi, câștiguri din investiții, venituri PFA: contează la încadrarea CASS
Dividende NETE în cont
— lei
după impozit și CASS
Dividende brute —
(-) Impozit dividende 16% (reținut de firmă) —
= Dividende după impozit —
(-) CASS 10% (prin Declarația Unică) —
= Net final în buzunar —
Taxare efectivă totală —
Echivalent net pe lună —

Cât rămâne net din dividende în 2026

De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% (Legea 141/2025), a doua majorare în doi ani, după saltul de la 8% la 10% din 2025. Impozitul se reține la sursă: firma îl oprește și îl virează la ANAF, iar tu primești suma netă. Separat, dacă totalul veniturilor tale extrasalariale depășește 6 salarii minime pe an (24.300 lei în 2026), datorezi și CASS, declarată personal prin Declarația Unică.

Cum funcționează calculul

Impozitul de 16%, reținut la sursă

Se aplică pe dividendul brut la data plății. La 100.000 lei brut, firma reține 16.000 lei și îți virează 84.000 lei. Pentru dividendele distribuite în 2025 dar plătite în 2026 se aplică regulile de la data distribuirii; verifică cu contabilul pentru cazurile la limită. Sursa: art. 97 Cod Fiscal.

CASS pe praguri: 6, 12, 24 de salarii minime

Dacă veniturile extrasalariale nete cumulate ating 24.300 lei, plătești CASS 2.430 lei; de la 48.600 lei, 4.860 lei; de la 97.200 lei, 9.720 lei (plafonul maxim). Pentru dividende, pragurile au rămas la 6/12/24 salarii minime și în 2026; plafonul de 72 de salarii se aplică numai activităților independente. Sursa: art. 170 Cod Fiscal.

Încadrarea se face pe venitul net, cumulat

La verificarea pragurilor se ia dividendul NET (după impozitul de 16%), adunat cu celelalte venituri extrasalariale: chirii, dobânzi, câștiguri din investiții, venituri din activități independente. CASS se plătește o singură dată pe an la acest cumul, nu separat pe fiecare tip de venit.

Taxarea totală efectivă

La dividende mari, CASS-ul plafonat devine neglijabil procentual: la 500.000 lei brut, taxarea totală este 16% + 9.720 lei, adică aproximativ 17,9%. La dividende mici, pragurile CASS pot ridica taxarea efectivă spre 20-25%. Calculatorul îți arată exact rata pentru situația ta.

Termene și declarare

Impozitul de 16% îl declară și îl plătește firma până pe 25 a lunii următoare plății dividendelor. CASS-ul îl declari tu prin Declarația Unică: pentru veniturile din 2026, termenul de depunere și plată este 25 mai 2027. Dacă estimezi din timp depășirea pragurilor, poți depune declarația estimativă în cursul anului. Pragurile pentru 2026 folosesc salariul minim de 4.050 lei, valabil la 25 mai 2026; majorarea din iulie nu le modifică.

Înainte de calcul, verifică dacă ai voie să distribui

Din decembrie 2025, Legea nr. 239/2025 condiționează orice distribuire de dividende de testul activului net: activul net al firmei trebuie să rămână cel puțin egal cu jumătate din capitalul social subscris, altfel distribuirea este blocată prin lege, indiferent cât de mare este profitul contabil. Calculatorul de mai sus îți arată suma netă după impozitare, dar nu verifică și eligibilitatea legală: pentru asta, folosește calculatorul de test activ net pentru dividende înainte de hotărârea AGA.

Exemplu pe trei sume de dividende

Pentru 30.000 lei dividende brute, fără alte venituri extrasalariale: impozitul de 16% reține 4.800 lei, rămân 25.200 lei nete, care depășesc pragul de 24.300 lei, deci se mai adaugă CASS de 2.430 lei; net final 22.770 lei, adică o taxare efectivă de 24,1%. Pentru 100.000 lei brut: impozit 16.000 lei, net după impozit 84.000 lei, care trece de pragul de 48.600 lei dar rămâne sub 97.200 lei, deci CASS de 4.860 lei; net final 79.140 lei, taxare efectivă 20,9%. Pentru 500.000 lei brut: impozit 80.000 lei, net după impozit 420.000 lei, CASS plafonat la 9.720 lei; net final 410.280 lei, taxare efectivă doar 17,9%. Exemplul arată clar cum CASS-ul plafonat face taxarea efectivă degresivă pentru sumele mari.

Greșeli frecvente și cum le eviți

Uitarea cumulului cu alte venituri extrasalariale

Dacă mai ai chirii sau dobânzi de 20.000 lei pe an, acestea se adună la dividendele nete pentru încadrarea în pragul CASS. Un dividend care singur pare sub prag poate împinge cumulul peste 24.300 sau 48.600 lei, cu CASS suplimentar de plătit la Declarația Unică.

Plata dublă a CASS când există și PFA

Dacă ai deja CASS plătit la plafonul maxim din activitatea de PFA (peste 97.200 lei venit net), nu mai datorezi CASS separat pentru dividende. Bifează opțiunea corespunzătoare, altfel riști să supraestimezi taxarea reală din calculator.

Distribuirea în tranșe mici, fără o strategie

Împărțirea dividendelor în mai multe distribuiri pe parcursul anului nu reduce nici impozitul de 16%, nici CASS-ul, fiindcă ambele se raportează la cumulul anual. Singurul motiv real pentru tranșe este gestionarea cash-flow-ului firmei, nu optimizarea fiscală.

Surse legislative

  • Codul Fiscal (Legea 227/2015), art. 97, 170: legislatie.just.ro
  • Legea 141/2025, majorarea impozitului pe dividende la 16% din 2026
  • OUG 156/2024, majorarea anterioară de la 8% la 10% (2025)

Întrebări frecvente

Cât este impozitul pe dividende în 2026?
16%, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea 141/2025). Este a doua majorare consecutivă: 8% până în 2024, 10% în 2025, 16% acum. Impozitul se reține la sursă: firma îl oprește la plată și îl virează la ANAF până pe 25 a lunii următoare.
Când datorez CASS pentru dividende?
Când totalul veniturilor tale extrasalariale nete (dividende după impozit, chirii, dobânzi, câștiguri din investiții, venituri independente) atinge 6 salarii minime pe an, adică 24.300 lei în 2026. Plătești 2.430 lei la acest prag, 4.860 lei de la 48.600 lei și maximum 9.720 lei de la 97.200 lei în sus.
Plafonul CASS de 72 de salarii se aplică și dividendelor?
Nu. Plafonul majorat la 72 de salarii minime din 2026 se aplică doar veniturilor din activități independente. Pentru dividende, pragurile au rămas la 6, 12 și 24 de salarii minime, cu CASS maximă de 9.720 lei pe an, indiferent cât de mari sunt dividendele.
Dividendele din profiturile anilor trecuți ce cotă au?
Contează data distribuirii, nu anul în care s-a realizat profitul. Profitul din 2024 distribuit în 2026 se impozitează cu 16%. De aceea mulți antreprenori au distribuit masiv în 2025, la cota de 10%. Pentru situații la limită (distribuite în 2025, plătite în 2026), consultă contabilul.
Cum declar și plătesc CASS-ul pe dividende?
Prin Declarația Unică, personal (firma reține doar impozitul de 16%). Pentru veniturile din 2026, termenul este 25 mai 2027. CASS se datorează o singură dată pe an la cumulul veniturilor extrasalariale, nu separat pentru fiecare sursă.