Calculix
Explorează calculatoarele
Acasă /Fiscal & Salariu /Calculator impozit PFA

Calculator impozit PFA

Calculează toate taxele PFA pentru veniturile din 2026: impozitul pe venit de 10%, CAS-ul pe pragurile de 12 și 24 de salarii minime și CASS-ul de 10% din venitul net, cu minimul și plafonul legal. Funcționează atât pentru sistemul real, cât și pentru norma de venit, și aplică deducerea contribuțiilor la calculul impozitului, pe care multe estimări o omit.

Calculator impozit și taxe PFA

Codul Fiscal
RON
Total facturi încasate în anul fiscal
RON
Doar la sistem real: echipamente, servicii, contribuțiile NU se trec aici (se scad automat)
RON
Doar la normă de venit: valoarea publicată de ANAF pentru activitatea și localitatea ta
Total taxe PFA pe an
— lei
impozit + CAS + CASS
Venit net (bază de calcul) —
(-) CAS pensie 25% —
(-) CASS sănătate 10% —
(-) Impozit pe venit 10% —
= Total taxe pe an —
Îți rămân (net de taxe) —
Echivalent taxe pe lună —
Rată efectivă de taxare (din venitul brut) —

Cum se calculează taxele PFA în 2026

O persoană fizică autorizată plătește trei obligații: impozitul pe venit de 10%, contribuția la pensie (CAS 25%, pe baze fixe legate de salariul minim) și contribuția la sănătate (CASS 10% din venitul net). Toate se declară prin Declarația Unică și se plătesc până la 25 mai a anului următor. Pragurile pentru 2026 folosesc salariul minim de 4.050 lei, cel în vigoare la 25 mai 2026: creșterea salariului minim din iulie nu schimbă plafoanele anului curent.

Cele trei taxe, pe scurt

Impozitul pe venit: 10%

La sistem real se aplică pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile), din care se scad și CAS și CASS datorate. La normă de venit, impozitul este 10% din norma publicată de ANAF, indiferent cât ai încasat efectiv. Sursa: art. 68-69 Cod Fiscal.

CAS 25%: praguri de 12 și 24 de salarii minime

Sub 48.600 lei venit net pe an nu datorezi CAS (poți opta voluntar). Între 48.600 și 97.200 lei, plătești 25% din baza de 12 salarii minime, adică 12.150 lei. Peste 97.200 lei, baza devine 24 de salarii: 24.300 lei pe an. Pensionarii sunt scutiți. Sursa: art. 148 Cod Fiscal.

CASS 10%: procentual, cu minim și plafon

Din 2024, CASS se calculează la venitul net realizat: 10% din acesta, dar nu mai puțin de 2.430 lei (baza de 6 salarii minime) și nu mai mult de 29.160 lei (plafonul de 72 de salarii minime, majorat de la 60 începând cu 2026). CASS-ul minim nu se datorează dacă ai avut și salarii de cel puțin 6 salarii minime. Sursa: art. 170 Cod Fiscal.

Contribuțiile sunt deductibile

La sistem real, CAS și CASS datorate se scad din venitul net înainte de aplicarea impozitului de 10%. Calculatorul face automat această deducere, pe care multe estimări rapide o omit, umflând impozitul cu până la câteva mii de lei pe an.

Sistem real sau normă de venit?

Norma de venit avantajează activitățile cu încasări mari și cheltuieli mici: plătești impozit pe norma fixă publicată de ANAF (de regulă 25.000 – 45.000 lei pe an, în funcție de activitate și localitate), nu pe câștigul real. Contribuțiile CAS și CASS se raportează însă tot la venitul normat. Poți aplica norma doar dacă activitatea este pe lista ANAF și încasările din anul precedent nu au depășit plafonul legal (25.000 EUR). Sistemul real rămâne obligatoriu pentru profesiile liberale și avantajos când cheltuielile reale depășesc 30-40% din încasări.

Surse legislative

  • Codul Fiscal (Legea 227/2015), art. 68-69, 148, 170, 174: legislatie.just.ro
  • Legea 296/2023, CASS procentual pentru independenți și referința de 25 mai
  • Normele anuale de venit: anaf.ro

Întrebări frecvente

Care sunt pragurile CAS și CASS pentru PFA în 2026?
Pragurile folosesc salariul minim de 4.050 lei (cel în vigoare la 25 mai 2026): CAS devine obligatorie de la 48.600 lei venit net (plătești 12.150 lei) și crește la 24.300 lei peste 97.200 lei venit. CASS este 10% din venitul net, cu minim 2.430 lei și plafon 29.160 lei (72 de salarii minime, majorat de la 60 începând cu 2026).
Majorarea salariului minim din iulie 2026 îmi schimbă taxele?
Nu pentru veniturile anului 2026. Legea folosește salariul minim în vigoare la 25 mai a anului de realizare a venitului, adică 4.050 lei. Creșterea la 4.325 lei din 1 iulie 2026 va majora însă pragurile pentru veniturile anului 2027, deci plafoanele CAS și CASS vor crește la anul.
Contribuțiile se scad din impozit?
La sistemul real, da: CAS și CASS datorate sunt cheltuieli deductibile, deci impozitul de 10% se aplică pe venitul net minus contribuții. La un venit net de 100.000 lei, această deducere reduce impozitul cu peste 2.200 lei pe an. La norma de venit, impozitul este fix 10% din normă, fără deduceri.
Ce e mai avantajos: sistem real sau normă de venit?
Norma avantajează activitățile cu încasări mari și cheltuieli mici: plătești impozit pe norma fixă publicată de ANAF, nu pe câștigul real. Sistemul real devine mai bun când cheltuielile deductibile depășesc 30-40% din încasări. Norma e disponibilă doar pentru activitățile din nomenclatorul ANAF și sub plafonul legal de încasări.
Sunt pensionar cu PFA: ce taxe plătesc?
Pensionarii nu datorează CAS pentru veniturile din activități independente, indiferent de nivelul lor. Rămân datorate impozitul de 10% și CASS-ul de 10% din venitul net. Bifează opțiunea de pensionar în calculator și vezi exact diferența.
Când și cum plătesc taxele PFA?
Prin Declarația Unică: pentru veniturile realizate în 2026, declari și plătești până la 25 mai 2027. Poți plăti și anticipat, în tranșe, pe parcursul anului. Calculatorul îți arată și echivalentul lunar al taxelor, ca să îți provizionezi corect banii.